Ratgeber › Kleinbetragsrechnung

Kleinbetragsrechnung bis 250 €: Keine E-Rechnung nötig

Für kleine Beträge gibt es eine dauerhafte Ausnahme von der E-Rechnungspflicht. Die Rechnung muss aber trotzdem bestimmte Angaben enthalten.

Was ist eine Kleinbetragsrechnung?

Eine Rechnung, deren Gesamtbetrag (brutto, inklusive Umsatzsteuer) 250 € nicht übersteigt (§ 33 UStDV). Typische Beispiele: Tankquittungen, Bewirtungsbelege, Kassenbons, kleine Materialkäufe.

Muss eine Kleinbetragsrechnung eine E-Rechnung sein?

Nein. Kleinbetragsrechnungen dürfen auch nach 2028 auf Papier oder in einem beliebigen elektronischen Format (z. B. PDF) ausgestellt werden. Eine E-Rechnung ist natürlich trotzdem erlaubt, wenn der Empfänger einverstanden ist.

Pflichtangaben einer Kleinbetragsrechnung

• Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
• Ausstellungsdatum
• Menge und Art der Lieferung bzw. Umfang und Art der Leistung
• Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe (Bruttobetrag)
• Steuersatz – oder ein Hinweis auf die Steuerbefreiung

Nicht nötig sind: Name und Anschrift des Kunden, Steuernummer bzw. USt-IdNr., Rechnungsnummer und separater Steuerausweis.

Worauf Sie achten sollten

• Die Grenze gilt pro Rechnung, nicht pro Position. Eine Rechnung über 251 € ist keine Kleinbetragsrechnung mehr.
• Rechnungen dürfen nicht künstlich aufgeteilt werden, um unter die Grenze zu kommen.
• Für Ausnahmen wie Reverse Charge oder innergemeinschaftliche Lieferungen gelten die Vereinfachungen nicht.
• Für den Vorsteuerabzug genügt eine ordnungsgemäße Kleinbetragsrechnung.

Überblick: Wann ist eine E-Rechnung Pflicht?

Alle Fristen im Detail finden Sie im Artikel E-Rechnungspflicht 2025–2028.

Stand: September 2026. Keine Steuerberatung.